商品を海外から仕入れたとき、つまり輸入したときには関税や輸入消費税がかかります。とくに消費税は、国内で仕入れた場合と計算方法が異なるので、勘定科目等に注意が必要になります。この記事では、輸入に関する税金、帳簿の記載などについて解説します。 当社は、米国のA社からB製品を輸入するに当たり、その輸入を国内のC社に委託することにしました。B製品の輸入に際してC社が輸入貨物の引取り者（輸入者）として輸入申告を行い、C社においてB製品の保税地域からの引取りに係る消費税（以下「輸入消費税」といいます。）を納付していますが、当社はC社の納付した輸入消費税を負担することとしています。 この場合、当社の消費税の確定申告に際して、当社が負担したC社の輸入消費税を仕入税額控除の対象とすることはできますか。 なお、B製品の … All rights reserved.

輸入取引には消費税ってかかるの？って思ったことありませんか？実は・・消費税がかかってるんですね。⇒海外から仕入れた場合は、⇒国内製品との比較で価格面に不利にならないように、単純に仕入価格×８％ではありません。イメージは以下の通りです。（実際には端数計算等があり、単純な計算では算定できませんが）CIF価格とは？？・・商品価格＋輸入港までの海外運賃＋保険料国内仕入等の場合は、消費税は仕入業者等に支払っていますが、輸入消費税は、仕入業者等ではなく、（輸入消費税は、通関業者が立替払いするケースが多いので、通関業者の請求書に記載されている場合がありますが、通関業者を通して、直接国に支払っています）海外から仕入れた場合の仕訳は、一般的にこんな感じです。仮払消費税（国税）仮払消費税（地方税）1,000260仕訳は、国内仕入の場合と同じですが、以下の点が違います。（※）区分は、「課税対象外」や「不課税」でもよいと思います。まとめると、以下の通りです。輸入消費税は、消費税確定申告書においても、通常の課税仕入とは記載箇所が異なりますので留意しましょう。付表２－（２）税関での輸入手続などは、「輸入業者」に委託するケースが一般的ですが、「輸入許可証」などの名義が「通関業者」となっている場合、「仕入税額控除」が認められないケースがあるので注意しましょう（税務通信　平成28年12月5日　NO3436から抜粋）。～消費税の課税対象～～関税・消費税の税額計算方法～まずは無料面談からお話をお聞かせください。アクセスマップ各線三宮駅から徒歩5分程度●営業時間 9:00～18:00フェイスブック 輸入した際にかかる関税についての仕訳なんですが・・立替金 運賃 94，930 ターミナル 4，044 保険料 4，482 関税 77，400 消費税 82，400 地方消費税 20 消費税課税事業者が輸出取引と国内取引を併営している場合. © Copyright 2020 アクシグ. 世界で最も専門的で網羅的なコンテンツを提供し、ノウハウを惜しげもなく提供していきます。 商品を海外から仕入れたとき、つまり輸入したときには関税や輸入消費税がかかります。とくに消費税は、国内で仕入れた場合と計算方法が異なるので、勘定科目等に注意が必要になります。この記事では、Contents最初に、関税の概要について説明します。関税は、関税の税率は、法律や条約などで決められています。まずは、法律で定められている国定税率について解説します。国定税率を定めている法律には、これに対して、関税の税率は、条約によって定められているものもあります。たとえば、国定税率よりもWTOの協定税率が低い場合、協定税率が適用されます。なお、WTO非加盟国が二国間条約で最恵国待遇を約束されている場合も、協定税率が適用されます。そして、条約で定められる税率には、上記の協定税率以外にも、このようにして定められる関税ですが、無税となる品目もあります。以上のような税率を何を基準にして課すのかについて、いくつかの形態があります。これは、そして、関税の中には、必要性に応じて特別な定め方をしたものがあります。たとえば、また、関税割当制度は、単純な輸入制限ではなく、一定の数量を超えても税率が変わるだけで輸入自体はできることに特徴があります。特別な場合にだけ課される，特殊な関税もあります。具体的には、一定の場合には、関税が軽減あるいは免除されることもあります。まず、同じように、飼料を生産するためのトウモロコシといったように、特殊なものとしては、これら以外には、また、まず基本的な知識として、消費税の課税対象です。消費税は、事業者の取引が対象なので、問題は「国内で」という点で、海外で行う取引行為は、（少なくとも日本の）消費税は課税されません。しかし、輸入品については、課税標準というのは、関税と輸入消費税の計算方法について、詳しく見ていきます。まず、このとき、課税価格は1,000円未満切捨てです。これに関税率をかけます。関税の額は100円未満を切り捨てます。関税率は、法律や条約で決められています。関税割当制度の対象となっている物品（米や小麦、乳製品、皮革など）を輸入する場合、低率の一次税率の適用を受けるためには、ただし、消費税は厳密には以上の内容を式にしてまとめると以下のようになります。輸入消費税を海外から商品を輸入して仕入れを行う場合、国内で仕入れを行った場合とは会計処理に関していくつかの違いが生じます。帳簿の具体的な記載方法は後でまた述べますが、先に会計処理の際の注意点をいくつか書きます。まず、なお、この際の区分の記載に関しては、また、国内仕入の場合とは違って、そして、輸出消費税は輸入貨物を引き取る際に支払済みなので、国内仕入の輸入仕入の場合は、消費税確定申告書の記載場所も変わります。国内仕入では、課税仕入額を「課税仕入に対する支払対価の額」に記載、それに関する消費税を「課税仕入に係る消費税額」の欄に記載します。一方、輸入仕入にかかる消費税に関しては、輸入仕入の際に税関の輸入手続を業者に代行してもらった場合、商品によって変わる関税や消費税をいちいち計算するのは大変です。代行業者はこれらの安心して使えるお勧めの代行業者を紹介します。Goopping（グッピング）は参考：イーウーパスポートは中国(義烏、広州)、日本(東京、埼玉)、香港、タイ（バンコク）6拠点にオフィスを構えています。参考：一般的に広く行われている輸入代行業者を使った輸入手続の流れを概説します。業者によっては多少手続が前後するケースもあるかもしれませんが、概ね以下のような流れになります。自社では、海外の販売業者に商品を注文して、代金を支払います。そうすると、輸入代行業者から輸入許可通知書やインボイスといった書類が同封された輸入代行業者からの請求書が、商品とともに届きます。請求書に基づいて、輸入代行業者に支払を行います。まず、海外の販売業者からインボイスが送られてきます。商品が日本に到着したら、税関での輸入申告、納税（関税や輸入消費税）などの手続を行います。税関で輸入許可通知書が発行されたら、商品を引き取ります。引き取った商品をインボイスなどの書類や請求書とともに依頼者に送ります。それでは、上記の手続の流れに応じて、仕訳はどのようにすればよいのか具体的にみていきましょう。以下では、上の以下では、海外の販売業者から100万円の商品を仕入れたと仮定します。この場合、商品を注文した時点では、摘要には、商品の代金は普通預金から支払ったとします。この時点では、以下のように記入します。摘要には、後日、輸入代行業者から商品が届きます。届いた商品には請求書等が同封されているはずなので、それに基づいて記帳を行います。ここでは、代行手数料が10万円、関税が5万円、輸入消費税が国税69,300円、地方税18,700円であったとします。合計の請求金額は、238,000円です。まず、なお、消費税区分については、使っている会計ソフトなどによっても異なる場合があるので、その場合は、税理士やソフトメーカーに問い合わせてください。ここでも普通預金から支払ったものとします。摘要には、売上が108万円、仕入が32万4千円のケースで考えます。売上に係る消費税は、次に同様に仕入に係る消費税は、これが、国税の納付額となります。以上、売上が108万円、国内仕入が32万4千円、海外からの仕入が10万円、輸入消費税（国税）が5千円、輸入消費税（地方税）が1,300円のケースで考えます。売上に係る消費税、国内の仕入に係る消費税の計算については、先ほどと同様です。輸入消費税（国税）については、これが国税の納付額です。これに以上、輸入関税や輸入消費税の会計処理について、解説しました。ビジネスのノウハウを実践ベースで徹底的に追求するのがアクシグ。